Samochód jako źródło kosztów w firmie – czy leasing się opłaca?

Decyzja o leasingu samochodu firmowego to nie tylko wybór konkretnego modelu, ale przede wszystkim sposób finansowania, który wpłynie na koszty działalności. Wiele osób zastanawia się, czy leasing rzeczywiście się opłaca i jakie korzyści podatkowe można z niego uzyskać. W tym artykule wyjaśnię, czym są opłaty leasingowe, jak je prawidłowo rozliczać oraz jakie zasady obowiązują w zależności od wartości samochodu i rodzaju leasingu. Dzięki temu łatwiej podejmiesz świadomą decyzję, czy leasing to najlepsza opcja dla Twojej firmy.

Opłaty leasingowe – najważniejsze informacje

Czy warto wziąć samochód na firmę? Oczywiście, że tak! Pytanie tylko, dlaczego to się opłaca? Wiele firm decyduje się na leasing samochodu, ponieważ pozwala on na skuteczne generowanie kosztów, co przekłada się na korzyści podatkowe. W tym wpisie wyjaśnię, jakie opłaty leasingowe mogę uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu i jak to wpływa na podstawę opodatkowania.

Czym są opłaty leasingowe?

Opłaty leasingowe to wydatki związane bezpośrednio z umową leasingu na samochód. Warto jednak pamiętać, że nie są to typowe wydatki eksploatacyjne, takie jak paliwo czy ubezpieczenie.

Do opłat leasingowych zaliczam:

• comiesięczną ratę leasingową,
• wpłatę własną przy zawieraniu umowy leasingu,
• ewentualne opłaty manipulacyjne za obsługę umowy.

Natomiast wydatki eksploatacyjne (np. opłata serwisowa) są rozliczane według innych zasad i jeśli są wyodrębnione na fakturze, muszę je traktować jako osobne koszty.

Jak rozliczać opłaty leasingowe?

Co do zasady, każda rata leasingowa i opłata wstępna mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w pełnej wysokości (po odliczeniu 50% lub 100% VAT). Istnieją jednak dwa kluczowe ograniczenia.

1. Limit wartości pojazdu

Pełne odliczenie kosztów leasingu jest możliwe, jeśli wartość samochodu nie przekracza 150 tys. zł (lub 225 tys. zł w przypadku auta elektrycznego).

Jeśli auto kosztuje więcej, muszę zastosować proporcję. Przykładowo, jeśli wartość leasingowanego samochodu wynosi 200 tys. zł, to mogę zaliczyć do kosztów jedynie 75% raty leasingowej, ponieważ: 150 tys. zł / 200 tys. zł = 0,75.

2. Rodzaj leasingu

Rozliczenie opłat leasingowych zależy także od rodzaju leasingu:

• Leasing operacyjny – cała rata leasingowa (po uwzględnieniu limitu) stanowi koszt uzyskania przychodu.
• Leasing finansowy – rata dzieli się na część kapitałową i odsetkową. Kosztem uzyskania przychodu może być tylko część odsetkowa, natomiast kapitałowa zaliczana jest na poczet wartości początkowej pojazdu i amortyzowana przez leasingobiorcę.

Dodatkowo w leasingu finansowym VAT płacę z góry w całości, podczas gdy w leasingu operacyjnym dolicza się go do każdej raty leasingowej i opłacam go stopniowo, co miesiąc.

Podsumowanie

Leasing samochodu jest korzystnym rozwiązaniem dla firmy, ponieważ pozwala na optymalne generowanie kosztów i obniżenie podstawy opodatkowania. Ważne jest jednak, aby znać zasady rozliczania opłat leasingowych i dostosować wybór leasingu do indywidualnych potrzeb biznesowych.

Jeśli masz pytania dotyczące leasingu, zapraszam do kontaktu – jako specjalista i broker leasingowy w ClickLease chętnie pomogę dobrać najlepsze rozwiązanie dla Twojej firmy!