Nowy rok to często nowe inwestycje – w tym także w firmową flotę. Jeśli zastanawiasz się nad leasingiem samochodu w 2025 roku, musisz dobrze przygotować się do tego tematu, by nie przepłacić i maksymalnie wykorzystać dostępne opcje podatkowe.
Leasing operacyjny czy finansowy – który wybrać?
Leasing to świetny sposób na sfinansowanie pojazdu, ale kluczowe jest zrozumienie różnic między leasingiem operacyjnym a finansowym. Oto najważniejsze różnice:
- Leasing finansowy oznacza, że pojazd od razu wchodzi do Twojego majątku po zakończeniu umowy. Musisz samodzielnie dokonywać odpisów amortyzacyjnych i doliczyć całość podatku VAT z góry. Do kosztów uzyskania przychodu możesz zaliczyć jedynie odsetkową część raty.
- Leasing operacyjny daje możliwość wykupu pojazdu po zakończeniu umowy. Amortyzację prowadzi firma leasingowa, a Ty zaliczasz pełną ratę leasingową do kosztów uzyskania przychodu. VAT doliczany jest do każdej raty, więc nie musisz płacić go z góry.
Wybór między tymi opcjami zależy od Twojej sytuacji finansowej oraz strategii podatkowej.
Leasing na osobówkę czy ciężarówkę?
Kolejna ważna kwestia to typ pojazdu, który zamierzasz leasingować.
- Ciężarówki (DMC powyżej 3,5 tony) – tutaj sprawa jest prosta. Możesz rozliczać 100% kosztów leasingowych i eksploatacyjnych oraz odliczyć cały VAT.
- Samochody osobowe – tutaj w grę wchodzi sposób użytkowania pojazdu:
- Tylko firmowo – możesz odliczyć 100% VAT i 100% kosztów eksploatacyjnych, ale musisz spełnić kilka warunków: złożyć deklarację VAT-26, prowadzić kilometrówkę oraz sporządzić regulamin użytkowania pojazdu.
- Użytkowanie mieszane (firmowe i prywatne) – w takim przypadku odliczysz tylko 50% VAT i 75% kosztów eksploatacyjnych.
Limit 150 tys. zł dla samochodów osobowych
Jeśli bierzesz w leasing auto osobowe, musisz pamiętać o limicie 150 tys. zł (lub 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych). Co to oznacza? Jeśli wartość samochodu nie przekracza tej kwoty, możesz zaliczyć całość opłat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu. Natomiast jeśli auto kosztuje więcej, stosuje się proporcję obliczoną według wzoru:
(limit 150 000 zł / wartość samochodu) × 100%
Dla przykładu, jeśli leasingujesz samochód za 300 tys. zł, możesz odliczyć jedynie 50% rat leasingowych i opłaty wstępnej.
Podsumowanie
Leasing w 2025 roku nadal pozostaje atrakcyjną formą finansowania pojazdów, ale tylko dobrze przemyślana decyzja pozwoli Ci uniknąć zbędnych kosztów. Kluczowe aspekty to wybór odpowiedniego rodzaju leasingu, sposób użytkowania pojazdu oraz znajomość limitów podatkowych.
