Jeszcze do końca 2025 roku wielu przedsiębiorców może przekazać samochód po leasingu w darowiźnie żonie, mężowi czy dziecku, a po pół roku sprzedać go bez podatku. Ten mechanizm działał od lat – całkowicie legalnie.
Jednak od 1 stycznia 2026 roku fiskus zamyka tę furtkę. W życie wchodzą nowe przepisy, które wydłużają okres zwolnienia z podatku z 6 miesięcy do aż 3 lat. Oznacza to koniec popularnej optymalizacji podatkowej, z której korzystały tysiące firm.
W tym artykule wyjaśniam, jak działał dotychczasowy system darowizn, co dokładnie się zmieni i jak możesz się przygotować, by nie stracić na nowych zasadach.
Darowizna auta po leasingu – jak to działało do 2025 roku?
Przez ostatnie lata był to jeden z najczęściej stosowanych i najprostszych sposobów na uniknięcie podatku przy sprzedaży samochodu firmowego.
Schemat wyglądał tak:
- Bierzesz samochód w leasing operacyjny.
- Po zakończeniu umowy wykupujesz go – często za symboliczną wartość, np. 1% ceny.
- Przekazujesz auto w darowiźnie najbliższej rodzinie (żonie, mężowi, rodzicom, dzieciom).
- Po 6 miesiącach od darowizny obdarowany sprzedaje samochód – bez podatku PIT.
Dlaczego to działało? Ponieważ przepisy mówiły jasno – jeśli od darowizny do sprzedaży minęło pół roku, przychód ze sprzedaży nie był traktowany jako dochód do opodatkowania. Dzięki temu można było „wyprowadzić” auto z firmy i sprzedać je po kilku miesiącach, unikając podatku dochodowego.
Darowizna auta po leasingu 2026 – co zmienią nowe przepisy?
Od 2026 roku wchodzi w życie ustawa UD116, która całkowicie zmienia zasady. Zgodnie z nowymi przepisami, jeśli sprzedasz samochód przekazany w darowiźnie przed upływem 3 lat od jej dokonania – zapłacisz podatek PIT od pełnej kwoty sprzedaży.
Co to oznacza w praktyce?
- Koniec sprzedaży auta po 6 miesiącach bez podatku.
- Koniec szybkich darowizn po leasingu.
- Fiskus pobierze 12% lub 32% PIT – w zależności od progu podatkowego obdarowanego.
Warto też dodać, że nie można odliczyć kosztu wykupu ani wydatków na eksploatację pojazdu. Podatek liczony jest od pełnej kwoty sprzedaży.
Darowizna auta po leasingu – porównanie starych i nowych zasad w liczbach
Najlepiej zrozumieć nadchodzące zmiany na konkretnym przykładzie. Poniższe wyliczenia pokazują, jak bardzo zmieni się opłacalność darowizny auta po leasingu po wejściu nowych przepisów w życie.
Przykład: ten sam samochód, różne zasady
Wariant 2025 – obowiązujące przepisy
- Wykup samochodu w listopadzie 2025 r. za 10 000 zł.
- Darowizna na rzecz żony w grudniu 2025 r.
- Sprzedaż auta w lipcu 2026 r. za 90 000 zł. Efekt: brak podatku PIT – sprzedaż po pół roku od darowizny nadal korzysta ze zwolnienia.
Wariant 2026 – nowe przepisy
- Wykup samochodu w styczniu 2026 r. i natychmiastowa darowizna.
- Sprzedaż auta w lipcu 2026 r. za 90 000 zł.Efekt: podatek PIT od pełnej kwoty sprzedaży.
- przy pierwszym progu podatkowym (12%) – 10 800 zł podatku,
- przy drugim progu (32%) – 28 800 zł podatku.
W praktyce oznacza to, że nawet jedna trzecia wartości samochodu może wrócić do fiskusa. Dla wielu przedsiębiorców to rozwiązanie okaże się droższe niż standardowa sprzedaż auta w ramach działalności gospodarczej, rozliczanej liniowo.
Dlaczego fiskus wprowadza te zmiany?
Oficjalny powód to „uszczelnienie systemu podatkowego”. Ministerstwo Finansów wskazuje, że darowizny aut po leasingu w większości przypadków nie były przejawem rzeczywistego przekazywania majątku rodzinie, lecz formą unikania opodatkowania sprzedaży samochodu firmowego.
Budżet państwa tracił przez to miliony złotych rocznie, dlatego od 2026 r. ma być „sprawiedliwiej” – choć w praktyce oznacza to po prostu, że przedsiębiorcy zapłacą więcej.
Jak zmiany w darowiźnie auta wpłyną na leasingobiorców?
- Jeśli Twój leasing kończy się w 2025 roku, masz ostatnią szansę, by skorzystać ze starego, 6-miesięcznego okresu.
- Wystarczy, że wykupisz auto i przekażesz je w darowiźnie do końca 2025 roku – wtedy wciąż możesz sprzedać je po pół roku bez podatku.
- Jeśli zrobisz darowiznę od stycznia 2026 – musisz czekać aż 3 lata.
Co ważne – liczy się data darowizny, nie data wykupu.
Co zamiast darowizny auta po leasingu po 2026 roku?
Skoro furtka się zamyka, to jakie rozwiązania zostają?
- Zostaw auto w majątku prywatnym – po wykupie nie przekazuj go w darowiźnie, tylko zatrzymaj i korzystaj prywatnie. Sprzedasz po 6 miesiącach, ale pamiętaj, że dochód może podnieść Twoją skalę podatkową.
- Sprzedaż w działalności gospodarczej – klasyczna metoda, rozliczasz przychód firmowy, ale masz możliwość uwzględnienia kosztów.
- Leasing finansowy lub pożyczka leasingowa – w niektórych przypadkach bardziej opłacalne niż leasing operacyjny.
- Wynajem wewnątrz rodziny – np. przekazanie auta ojcu i wynajem do Twojej firmy. Teoretycznie dopuszczalne, ale warto to wcześniej skonsultować z doradcą podatkowym, by uniknąć zarzutu fikcyjności.
- Darowizna z długim terminem – jeśli i tak planujesz przekazanie auta w rodzinie na stałe, darowizna wciąż możliwa, tylko wymaga cierpliwości.
Podatek od darowizny – co się nie zmienia?
Tu dobra wiadomość. Darowizny w najbliższej rodzinie – czyli w tzw. grupie zerowej (małżonek, dzieci, rodzice) – nadal będą zwolnione z podatku od darowizn. Trzeba jednak pamiętać o formalności:zgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym w ciągu 6 miesięcy od jej dokonania.
Ostatni moment na stare zasady!
Zmiana, która wejdzie w życie od 2026 roku, to prawdziwy koniec jednej z najpopularniejszych form optymalizacji podatkowej. Od przyszłego roku sprzedaż auta przekazanego w darowiźnie przed upływem 3 lat będzie wiązała się z obowiązkiem zapłaty PIT – nawet od całej kwoty.
Dlatego:
- jeśli kończysz leasing w 2025 roku – działaj teraz,
- jeśli planowałeś darowiznę – zrób ją przed końcem grudnia 2025,
- jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z doradcą podatkowym – bo tu każdy miesiąc może oznaczać kilka lub kilkanaście tysięcy złotych różnicy.
Rok 2025 to ostatni moment, by sprzedać samochód po leasingu na starych, korzystnych zasadach. Po 1 stycznia 2026 roku fiskus już na to nie pozwoli.
